計画は、企業活動の中核を成す重要なプロセスです。そして、計画が財務目標として具体化されると「予算編成」という形で表現されます。その中でも「ゼロベース予算編成」は、すべてをゼロから再評価する斬新なアプローチとして注目されています。本記事では、ゼロベース予算編成の基本概念、特徴、利点、さらにその実施方法について詳しく解説します。
目次
- ゼロベース予算とは？
- ゼロベース予算の起源と歴史
- ゼロベース思考の台頭
- ゼロベース予算の主な特徴
- 予算編成を成功させるためのステップ
- ゼロベース予算編成の利点と課題
- クラウドベースのシステムで目標達成を加速
- 結論：ゼロベース予算編成がもたらす可能性
1. ゼロベース予算とは？
ゼロベース予算編成（Zero-Based Budgeting: ZBB）は、企業が各予算期間において、すべての支出をゼロから正当化するプロセスを指します。この手法では、既存の支出や新規の支出を問わず、すべてのコストが再評価され、必要性が分析されます。目的は、リソースを最適化し、企業目標に沿った財務戦略を実現することです。
2. ゼロベース予算の起源と歴史
ゼロベース予算の概念は、1960年代にテキサス・インスツルメンツ社の経理責任者ピーター・パイアによって開発されました。彼の手法は、1970年にハーバード・ビジネス・レビュー誌に掲載され、広く知られるようになりました。この手法は、フォーチュン500企業やプライベート・エクイティ企業を中心に導入され、近年では再び注目を集めています。
3. ゼロベース思考の台頭
2018年、アクセンチュア・ストラテジーによる調査では、ゼロベース予算編成の採用が急増していることが明らかになりました。この調査によれば、ゼロベース予算を導入した企業の96%が、収益性の向上を主な成果として挙げています。特にクラフト・ハインツやユニリーバなどの大手企業が採用し、競争優位性を強化しています。
4. ゼロベース予算の主な特徴
従来の予算編成とゼロベース予算編成の違いは以下の通りです：
| 項目 | 従来の予算編成 | ゼロベース予算編成 |
|---|---|---|
| 基準 | 前期の予算を基に作成 | ゼロからスタート |
| 支出の正当化 | 新たな支出のみ | すべての支出を対象 |
| 管理プロセス | 部門別の定型手法 | 分析的かつ動的なアプローチ |
5. 予算編成を成功させるためのステップ
ゼロベース予算編成を成功させるためには、以下のステップが重要です：
- 経営陣による目標設定
- 事業単位の編成と役割の明確化
- 各部門の業績レベルの定義
- 代替案の策定（コスト削減案を含む）
- 費用対効果の高い案の選定
- 優先順位の設定とランク付け
- 利用可能資金の分配
- 計画の承認
- 施策の実施とモニタリング
6. ゼロベース予算編成の利点と課題
利点
- リソースの効率的な活用: 限られたリソースを最大限に活用。
- 透明性の向上: 予算編成の根拠が明確化。
- 柔軟性の確保: 必要に応じた迅速な対応が可能。
- コスト削減: 必要性のない支出を排除。
課題
- 時間と労力のコスト: 各支出を詳細に分析するプロセスが負担になる可能性。
- 短期視点のリスク: 長期的な成長に必要な投資が軽視される場合がある。
7. クラウドベースのシステムで目標達成を加速
クラウドベースの財務システムを活用することで、ゼロベース予算編成のプロセスを効率化できます：
- リアルタイムのデータアクセス: すべての部門のデータを迅速に統合。
- コラボレーションの促進: 部門間の連携を強化。
- 予算編成の自動化: エラーを防ぎ、効率を向上。
例えば、JedoxやAnaplanといった最新のFP&Aツールを導入することで、部門別に詳細な予算編成を行いつつ、全社的な目標との整合性を確保できます。
8. 結論：ゼロベース予算編成がもたらす可能性
ゼロベース予算編成は、コスト削減と財務効率化を追求する企業にとって重要な手法です。このアプローチは、単なる予算編成の枠を超え、戦略的な意思決定を支える強力なツールとなります。クラウドベースのシステムや最新技術を活用することで、企業はゼロベース予算編成をより効果的かつ効率的に実行できるでしょう。
貴社でもゼロベース予算編成を取り入れ、より合理的な資金配分を目指してみてはいかがでしょうか？
Jedoxについて
Jedoxは、世界で最も適応性の高い計画およびパフォーマンス管理プラットフォームであり、企業が期待を上回る計画を実現できるよう支援します。140か国、2,800社以上の企業が、あらゆるシナリオのモデリング、あらゆるソースからのデータの統合、およびすべてのビジネスシステムにわたる組織横断的な計画の簡素化にJedoxを信頼しています。Jedoxは、迅速な意思決定と自信に満ちた文化を可能にし、チームが機会を計画し、変化に迅速に対応し、可能だとは知らなかったことを明らかにできるようにします。